审计抽凭的规定
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1、
初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量,如抽查“银行存款”科目,每月随机抽查2本凭证。
2、
被抽查的会计科目及会计凭证,主要检查一下内容并记载审计底稿。
3、
财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符。
4、
根据检查的请况,在审计工作底稿中做出自己的审计判断结论。
审计抽凭是指审计人员在审计时抽取的会计凭证。审计抽凭时必须要填写审计抽凭审批单,由审计项目负责人签字同意,被审计单位根据审批单上要调取的凭证交由审计组后,审计组出具收条。
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