貨幣資金等同於現金嗎

答，貨幣資金不同於現金。因為按照會計法規的相關規定，貨幣資金包括銀行存款和現金兩種表現形式。

銀行存款指企業或個人存儲於各大專業銀行的款項，存取通過銀行辦理，而現金則是存放於企業財務部門的款項，用於零雜支出的資金，使用較銀行存款更便捷。

現金流量表中的“現金”不能等同於會計中的“庫存現金”，因為“現金”中，還包含了可以隨時用於支付的銀行存款。如果企業的貨幣資金中，均為可隨時用於支付或可隨時變現的款項，則資產負債表的“貨幣資金”等同於“現金及現金等價物”。如果包含了不可隨時變現的款項，則“貨幣資金”中應剔除這部分內容，方等於“現金及現金等價物”。

常見的不能隨時用於支付使用受限的貨幣資金包括：

1、銀行承兑匯票保證金：因其不能隨時用於支付，不符合現金流量表準則的定義，應在現金及現金等價物中予以扣除。

2、定期存款：定期存款是否作為現金等價物，在很大程度上取決於管理者的持有意圖。用於滿足短期內對外支付對現金的需求的定期存款才可能作為“現金等價物”，而具有明確的持有至到期的意圖的定期存款不能作為“現金等價物”。

以下定期存款不應作為現金及現金等價物：

已經被質押或擔保的定期存款。

企業已按定期存款利率計提存款利息。其表明：(1)管理層有持有定期存款到期的明確意圖(2)具備持有定期存款到期的財務能力。

除上述兩種情況之外的其他定期存款，企業均可以“隨時支取”定期存款，因此可以作為現金及現金等價物。

貨幣資金不等於現金，現金是貨幣資金的一種，貨幣資金包括現金、銀行存款，外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。