epc模式跟蹤審計的流程及注意要點
- 心理
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1、審計機構提前一週釋出審計實施方案
2、現場實施審計(一要關注財務收支的真實性、合法性、二是關注招投標管理中的分包問題。三是關注合同風險管理問題。)
3、竣工決算審計
4、竣工決算審計及問題整改
雙方簽訂施工合同、施工圖紙、預算定額、取費標準進行工程量核實,變成對總承包單位招投標範圍內工程實際完工情況的核查,同時核查工程變更、施工所賠的成因、合理性等。
1、審計前期準備期。審計機構在駐場前進行審計協調,調研各方對各階段的審計需求,召開審計啟動會,明確審計配合要求等。
2、現場實施審計期間。重點關注:①專案財務收支的真實性、合法性,比如有無資金不到位導致停工的現象有無資金佔用、擠佔等問題。②招投標管理中的分包問題。③合同風險管理問題,比如合同簽名是否缺失、有無重複合同等。④關注物資採購執行中的追究和索賠問題。
3、竣工決算審計期間。將重點審查合同、變更、簽證等結算材料,並且會對投資限額進行嚴格的限制,不允許出現隱匿建設資金或搭車建設等現象。
4、問題整改期間。對審計發現的問題,企業要進行整改,整改期間審計單位會持續跟進,逐項落實。
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