项目账务处理流程

一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

二、支付社会保险费：

1、划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

2、发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

三、确认收入：

1、开具工程款发票时

借：应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项10%的税率)

2、购进工程材料时

借：工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

发生材料费人工费等：

借：工程施工-合同成本-**项目--（材料费、人工费等）

贷：原材料/应付职工薪酬 /银行存款等

2、登记完工工程结算款

借：应收账款

贷：工程结算-**项目

3、确认收入 毛利：

借：主营业务成本

工程施工—合同毛利-**项目

贷：主营业务收入等

4、完工对冲

借：工程结算-**项目

贷：工程施工-合同成本-**项目

工程施工-合同毛利-**项目